大家好，我们公司是2015年成立的，认缴制的，公司的股东缴纳注册资金，但财务人员却做了借：其他应收款 200万，代：实收资本 200万。之后，股东教的注册资金直接借：银行存款，代：实收资本，当股东用自己的钱支付公司的费用是也只借：费用、材料，代；实收资本 。这样做对吗，如果不对应怎么调整呢，具体的会计分录怎么写?

不正确，对于股东认缴的出资，公司在没有收到出资时不应进行账务处；对于股东代公司支付的费用，应将费用计入公司，不应在股东的账上处理，股东应借记其他应收款，贷记银行存款，应付账款等。

认缴是还没有收到实缴，没进公司银行账户呢，怎么变实收资本呢？

1，收到老板打入公司的款项，用途上没有写资本金

处理：

借：银行存款

贷：其他应付款-暂借流动资金

年底处理：

归还：

借：其他应付款-暂借流动资金

贷：银行存款

2，收到股东的投资款项

处理：

借：银行存款

贷：实收资本-A

实收资本-B

实际收到资金时：

借 银行存款

贷 实收资本

支付费用等：（或调整分录：借 实收资本 贷 其他应付款）

借：材料，费用等

贷：其他应付款

调整分录：

借 实收资本

贷 其他应收款

出多少写多少就可以了，借：银行存款，贷：实收资本

认缴制的情况下，股东只有在缴纳出资的情况下才会做借：银行存款，贷：实收资本，没有收到股东出资的是不用做账务处理的（哪怕认缴了出资）。

调整分录最好追本溯源，这样后面去看账务的人才能看得懂。调整分录首先应该反分录冲销之前确认的200万其他应收款及200万实收资本，借：实收资本200万，贷：其他应收款200万。单股东用自己的钱支付公司费用的时候，应该借：管理费用，贷：其他应付款。